부가가치세란? 10% 계산법과 공급가·합계
영수증 맨 아래 '부가세 10%'. 매번 보지만 정확히 뭔지, 어떻게 빼는지는 헷갈립니다. 공급가액·부가세·합계 세 가지 관계만 알면 끝납니다.
이 글의 순서
부가가치세란
부가가치세(VAT)는 물건·서비스가 거래될 때 붙는 세금으로, 한국의 일반 세율은 10%입니다. 실제로 부담하는 건 최종 소비자이고, 사업자는 소비자에게 받은 부가세를 모았다가 국가에 대신 냅니다.
공급가·부가세·합계
| 용어 | 뜻 | 예시 |
|---|---|---|
| 공급가액 | 부가세 붙기 전 값 | 100,000원 |
| 부가세 | 공급가액 × 10% | 10,000원 |
| 합계 | 공급가액 + 부가세 | 110,000원 |
합계에서 거꾸로 구하기
가장 헷갈리는 부분: 부가세 포함 11,000원에서 부가세는 1,000원입니다. 합계 ÷ 1.1 = 공급가액(10,000), 합계 − 공급가액 = 부가세(1,000). 합계 × 0.1로 계산하면 1,100원이 나와 틀립니다. 정확히는 합계 ÷ 11이 부가세입니다.
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면세와 영세율
- 면세 — 부가세를 아예 안 매김(기초 농수산물, 도서, 의료·교육 일부 등).
- 영세율 — 세율 0%(주로 수출). 소비자는 안 내지만 사업자는 매입세액을 환급받을 수 있어 더 유리합니다.
- 견적서·세금계산서에서는 공급가액과 부가세를 나눠 적어야 하므로, 계산기로 빠르게 환산하면 편합니다.
자주 묻는 질문
Q. 부가세 포함 11,000원에서 부가세는 얼마인가요?
1,000원입니다. 합계를 1.1로 나누면 공급가액(10,000원)이 되고, 합계에서 공급가액을 빼면 부가세(1,000원)입니다. 합계에 0.1을 곱하는 실수를 자주 하는데, 그러면 1,100원이 나와 틀립니다. 정확히는 합계 ÷ 11이 부가세입니다.
Q. 부가세는 누가 부담하나요?
최종 소비자가 부담합니다. 사업자는 물건을 팔 때 소비자에게 부가세를 받아 두었다가 국가에 대신 냅니다(거래징수). 그래서 사업자에게 부가세는 '내 돈'이 아니라 잠시 맡아 두는 돈이며, 매출세액에서 매입세액을 빼고 차액을 신고·납부합니다.
Q. 면세와 영세율은 어떻게 다른가요?
면세는 부가세를 아예 매기지 않는 것으로, 기초 농수산물·도서·의료·교육 등 일부 품목이 해당합니다. 영세율은 세율이 0%인 것으로 주로 수출에 적용됩니다. 둘 다 소비자가 부가세를 내지 않는 점은 같지만, 영세율은 매입세액을 환급받을 수 있어 사업자에게 더 유리합니다.
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