종합소득세란 — 신고 대상과 세율 구조

종합소득세는 한 사람이 한 해 동안 번 여러 종류의 소득을 한데 모아 매기는 세금입니다. 이자·배당·사업·근로·연금·기타 소득을 합산하기 때문에 "종합"이라는 이름이 붙습니다. 프리랜서나 사업자에게는 매년 5월의 중요한 일이지만, 직장인에게도 부수입이 있으면 남의 일이 아닙니다. 개념 위주로 정리했습니다.

종합소득세란 무엇인가

종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 여러 소득을 합산해 누진세율로 과세하는 세금입니다. 합산 대상이 되는 소득은 크게 여섯 가지입니다.

이자·배당은 일정 금액 이하면 따로 떼는 분리과세로 끝나기도 하고, 소득별로 합산 여부와 계산 방식이 달라 실제 적용은 복잡합니다.

누가 5월에 신고하나

직전 연도 소득에 대해 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부하는 것이 원칙입니다. 대표적인 신고 대상은 다음과 같습니다.

• 사업자·자영업자 — 종합소득세 신고가 기본 의무입니다.
• 프리랜서 — 3.3% 원천징수된 사업소득이 있으면 5월에 정산합니다.
• 2곳 이상 근로소득 — 합산 연말정산을 하지 않았다면 직접 신고합니다.
• 근로 외 다른 소득 — 임대·금융·기타 소득이 함께 있는 직장인.

반대로 한 회사의 근로소득만 있고 연말정산을 마친 경우에는 별도 신고가 필요 없는 것이 일반적입니다.

과세표준과 세율 구조

세금은 소득 전체에 바로 매기지 않습니다. 단계는 다음과 같습니다.

1. 소득금액 — 수입에서 필요경비를 뺀 금액을 소득별로 구합니다.
2. 과세표준 — 합산 소득금액에서 인적공제 등 소득공제를 뺀 값입니다.
3. 산출세액 — 과세표준에 누진세율을 적용해 계산합니다.
4. 결정세액 — 산출세액에서 세액공제·감면을 뺀 실제 낼 세금입니다.

핵심은 과세표준이 커질수록 높은 세율 구간이 적용되는 누진 구조라는 점입니다. 그래서 소득공제로 과세표준을 낮추고, 세액공제로 최종 세금을 줄이는 것이 절세의 기본 방향입니다.

연말정산과의 관계

직장인이 매년 1~2월에 하는 연말정산은 사실상 근로소득에 대한 종합소득세 정산입니다. 그래서 근로소득만 있다면 연말정산으로 끝나고 5월 신고를 따로 하지 않습니다. 하지만 부업·임대·금융 소득이 함께 있으면 그 소득들까지 더해 5월에 종합소득세로 합산 신고해야 합니다. 즉 연말정산은 종합소득세의 일부 절차이고, 다른 소득이 있으면 5월에 한 번 더 모아서 정리하는 셈입니다.

내 소득과 경비를 넣어 대략적인 세액을 미리 가늠해 보고 싶다면 종합소득세 계산기로 추정해 볼 수 있습니다.